Disse boligejere mister skattebesparelse fra den ene dag til den anden

Den kan komme som en tyv i natten. Med et tryk på en knap kan skattemyndighederne sende en stor skatteregning videre til de mange, der vil overdrage deres forældrekøb til børnene.

Det sker, hvis de har fået en endelig vurdering af boligen. Derefter kan de ikke bruge den såkaldte 15 pct.-regel, der betyder, at man kan overdrage eksempelvis et forældrekøb til sine børn til en pris, der ligger 15 pct. under den offentlige vurdering.

Med en ny - endelig - vurdering i hånden, er det slut. Så kan man som udgangspunkt kun sælge til en pris, der ligger 20 pct. under den reelle værdi. Denne værdi vil stort set altid være langt højere end de tidligere kunstigt lave offentlige vurderinger.

»I disse dage sidder vi ofte med familier, som ønsker at overdrage, men hvor de midt i overvejelserne modtager den ny vurdering. Så kan de ikke længere overdrage efter den gamle vurdering fra den ene dag til den anden. Det kan forekomme noget brutalt for dem, det rammer,« siger Christian Bækmark, der er indehaver af PrivatRevision. Selskabet har specialiseret sig i familieoverdragelser.

15 pct.-reglen er blevet brugt i mange år efterhånden og har gjort det muligt at undgå det, Christian Bækmark betegner som, brandbeskatning.

»Nogle har kunnet bevare et familiesommerhus eller et hjem på familiens hænder. Andre har kunnet overdrage en god udlejnings- eller erhvervsejendom, uden at blive brandbeskattet,« siger Christian Bækmark. De gamle vurderinger er også brugt med succes i arveplanlægning og til forudsigelighed ved behandling af dødsboer.

Afgørende for, hvornår man er sikker på at kunne bruger de gamle regler, er tidspunktet for indgåelse og underskrift af den endelige overdragelsesaftale.

»Man kan således meget hurtigt indgå en overdragelsesaftale og dermed have handlet rettidigt – uanset at selve overtagelsen først ligge et stykke fremme i tid, hvor den nye vurdering måske er kommet,« siger Christian Bækmark.

Ikke alle har kunnet bruge den lukrative 15 pct.-ordning. Reglen kan ikke bruges, når der foreligger det, skattemyndighederne betegner som ”særlige omstændigheder”. Eksempelvis må forældrene ikke give arveafkald eller gaver i forbindelse med overdragelsen. Hvor stor prisforskellen er, kan også spille en rolle.

»Særligt siden 2015 har skattemyndighederne været særdeles aktive med at få udvidet begrebet særlige omstændigheder, og dermed er man gået målrettet efter at lukke den skattefinte, som skattemyndighederne nok synes, at 15 pct.-reglen er,« mener Christian Bækmark.

Er man i tvivl eller måske tæt på grænserne for særlige omstændigheder, skal der tages et grundigt skatteforbehold.

»Man kan således underskrive en overdragelse, som dermed er skatteretligt gyldig, men som man kan annullere, hvis Skattestyrelsen mener noget andet,« siger Christian Bækmark.

Mange boligejere har fået en foreløbig vurdering. Den giver kun en indikation af den endelige vurdering, og skattemyndighederne kan ikke bruge den til at sige nej til brug af 15 pct.-reglen.

»Det slår både lovforarbejder og almindelige danske retlige principper fast. Uanset de foreløbige vurderinger har familier således kunnet fortsætte med at familieoverdrage på baggrund af de gamle vurderinger, som stadig fremgår f.eks. i Tingbogen,« siger Christian Bækmark.